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银行贷款案例分析

发布时间:2021-01-07 23:41:10 阅读: 来源:楼梯踏板厂家

案例一:银行贷后失控,客户挪用贷款

(一)案例介绍

某印刷厂始建于新中国成立初期,是以制版、印刷为主的国有大型骨干印刷企业,其技术实力、经济规模在国内同行业中居领先地位,生产的产品一直享有盛名,是中国最大的扑克牌生产厂家,经济效益曾连续五年①位居全国同行业之首。为缩小与国际先进水平的差距,该印刷厂提出“制版、上光、印刷三期技术改造工程”。该项目总投资5000万元,其中z行贷款4000万元,企业自筹1000万元。1992年3月项目开工,并计划于1993年6月竣工投产。但是,由于种种原因,项目建设中投资一再扩大,最终实际投资达到8000万元,贷款行先后发放项目贷款7800万元,企业自筹资金仅到位200万元。在实际完成的项目投资中用于本项目改造的资金只有2500万元,其余5500万元资金全部被企业挪作他用。由于项目资金严重被挪用、企业自筹资金不到位,改造工程一直拖到1995年10月才建成。其问产品市场发生急剧变化,贻误了商机,根本无法实现当初预期的收益,最后被迫停产。该印刷厂从此包袱沉重,步履艰难,生产难以为继。到2000年6月末,全厂已处于半停产状态,占用的7800万元项目贷款因无力偿还,形成呆滞贷款,拖欠贷款利息高达3500万元。

(二)风险分析

该笔贷款风险主要是因为客户挪用贷款导致项目未能如期达产,从而丧失了市场拓展的良好机遇,并增加了沉重的负担,最终导致贷款损失。之所以客户能够大规模挪用贷款,这与银行的贷后管理工作未能紧扣“贷款用途”这一风险点有关,管理上的缺陷主要体现在三个方面:一是贷款行对企业决策者在项目建设中的非理性冒进行为认识不足,没有发挥贷款行对贷款资金使用进度和规模控制上的职能,反而一再给予企业新增贷款规模支持,导致企业在项目建设中缺乏有效的约束,盲目冒进。二是贷款行对贷款资金的具体使用监管不严,大量贷款被挪用,严重影响了项目按期竣工。“八五”期间该企业用于技术改造投资的规模累计达到1亿元,而其中用于基本建设投资就占60%,大量的非生产性基本建设投资造成企业资产结构失衡,使得企业经营效益严重下滑,亏损大幅增加。经办行在进行贷款资金管理过程中,未能严格执行固定资产贷款管理有关规定,进行必要的放款审查、逐笔签批、专款专用,从而纵容了企业违规使用贷款的行为。三是贷款行未能坚持信贷原则,与企业自筹资金按比例配置贷款资金发放进度,造成企业自筹资金到位率不足1/3。资本金到位率偏低必然弱化了对企业使用贷款行为的约束,从而进一步增强了企业挪用贷款资金的冲动。

在该案例中,贷款用途风险是引发贷款最终损失的主要原因,如果进一步分析贷款用途风险,我们可以发现既有银行管理漏洞,也有企业的道德风险。但本文认为银行管理因素是其中的主要因素,贷后管理工作不仅仅是监测客户的信用状况,更要采取合理的管理措施确保贷款资金合理地融人企业的生产经营当中并促成企业实现预期的经营效果。

案例二:贷款测算不合理,企业举债过重

(一)案例介绍

ZH百货大楼是当地六大国有商业零售企业之一,筹建于1978年,1984年开始营业。开业时,国拨资金180万元。开业后,曾经一度辉煌,19个月即收回了国家全部投资,1987年成为全省第一个年销售额突破亿元大关的大型商业零售企业,1992年发展到顶峰时,销售额和利税分别达到14920万元和789万元。但因一直没有进行过大型的装修和扩建,进入90年代,企业设施、设备和营业环境都已落后,当时,商业市场较为红火,该企业为保持在当地市场的领先地位,1992年11月开始进行改造扩建,总投资17989万元,向当地银行借款13811万元(其中大楼改造投入11761万元,流动资金投人2050万元)。1995年7月改造扩建完成后,百货大楼恢复营业。但好景不长,一年半后就陷入经营困境,之后便是连续6年亏损。到2002年累计账面亏损12277万元,潜亏19855万元,资产负债率高达121%,企业诉讼缠身,人心浮动,虽然采取了很多措施,但还是无力从根本上扭转每况愈下的经营局面。企业从1997年2月开始拖欠银行贷款利息,截至2002年累欠利息5050万元,银行贷款13811万元已经全部逾期。

(二)风险分析

在该案例中,企业有着良好的经营意愿,贷款资金也都投入到项目建设中,但最终还是造成贷款损失。造成损失的原因主要在于银行对于项目评估出现较大偏差:一是未能准确把握住市场形势的变化对企业预期经营的影响,企业之所以未能保持住良好的经营态势与市场环境恶化有着密切关系,银行在进行项目评估时显然对宏观因素未能给予足够的重视;二是银行对企业的负债能力和偿债水平缺乏客观的评价,即便市场环境恶化,但企业在当地仍有着良好的品牌效应,导致企业丧失偿付能力的原因与企业负债率过高有关。

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